/ sábado 13 de abril de 2019

Pesos y contrapesos


Las grandes empresas deben pagar un ISR mínimo

Desde hace muchos años, diversos sectores de la sociedad mexicana coinciden en que la recaudación tributaria en nuestro país es inferior a la potencial, y se argumenta sobre la necesidad de ampliar la base de contribuyentes, revisar las cargas de los contribuyentes cautivos, la progresividad de las tasas impositivas, evaluar la eficiencia de los incentivos fiscales, reducir las exenciones y deducciones, mejorar la eficiencia recaudatoria, la introducción de nuevos impuestos, etc., sin embargo, es un hecho probado que aquí y en China, las empresas que tienen más ingresos son las que pagan menos impuestos.

En el caso de las empresas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores, suelen reportar en sus estados financieros mayores utilidades a las reportadas al Servicio de Administración Tributaria. Las especialistas Abigail Rodríguez y Carmelina Ruiz refieren que “Cuantitativamente, a partir del análisis de los estados financieros de las empresas registradas en la Bolsa Mexicana de Valores, … Existe una amplia brecha entre las utilidades netas y el pago efectivo de ISR, que incluso no siguen una tendencia similar: mientras que éste se incrementa paulatinamente, … “(Contribución efectiva al Impuesto Sobre la Renta en personas morales del régimen general, 2013, p. 36)

La lógica es muy simple, a los accionistas hay que presentarles buenas cuentas, so pena de que el valor de las acciones caiga, mientras que al fisco hay que reportarle lo menos posible, para pagar menos impuestos. De esta manera, las grandes empresas nunca pagan la tasa más del 30% del ISR (carga fiscal efectiva).

En opinión de expertos de la CEPAL, los gobiernos de América Latina, a lo largo del tiempo han venido haciendo uso de los incentivos tributarios a las empresas con gran alegría, con base a argumentos muy diversos, con objeto de favorecer la inversión y el desarrollo económico de sus países. (Pecho, Miguel y Peragón, Luis, Estimación de la Carga Tributaria Efectiva Sobre la Inversión en América Latina, CIAT, 2013, p. 13).

Esta fragilidad del ISR no es exclusiva de nuestro país, por lo que alrededor del mundo sean han ido adoptando diversas medidas para establecer una contribución mínima razonable de ISR por estas empresas.

El caso de España es muy interesante, pues recientemente adoptaron un acuerdo político para los presupuestos generales de 2019, donde se acordó la creación del tipo mínimo del 15% en el ISR de las personas morales que cotizan en la Bolsa de Valores local. Adicionalmente, para las entidades de crédito y explotación de hidrocarburos el tipo de gravamen sería del 18%.

El objetivo es que la tributación efectiva no se vea afectada por el uso excesivo de deducciones y exenciones que reducen la tasa a pagar del impuesto.

De acuerdo con ello, es necesario adoptar medidas similares en nuestro país, con el objetivo de asegurar que quienes obtienen mayor riqueza contribuyan más, tal y como lo ordena la Constitución.


Las grandes empresas deben pagar un ISR mínimo

Desde hace muchos años, diversos sectores de la sociedad mexicana coinciden en que la recaudación tributaria en nuestro país es inferior a la potencial, y se argumenta sobre la necesidad de ampliar la base de contribuyentes, revisar las cargas de los contribuyentes cautivos, la progresividad de las tasas impositivas, evaluar la eficiencia de los incentivos fiscales, reducir las exenciones y deducciones, mejorar la eficiencia recaudatoria, la introducción de nuevos impuestos, etc., sin embargo, es un hecho probado que aquí y en China, las empresas que tienen más ingresos son las que pagan menos impuestos.

En el caso de las empresas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores, suelen reportar en sus estados financieros mayores utilidades a las reportadas al Servicio de Administración Tributaria. Las especialistas Abigail Rodríguez y Carmelina Ruiz refieren que “Cuantitativamente, a partir del análisis de los estados financieros de las empresas registradas en la Bolsa Mexicana de Valores, … Existe una amplia brecha entre las utilidades netas y el pago efectivo de ISR, que incluso no siguen una tendencia similar: mientras que éste se incrementa paulatinamente, … “(Contribución efectiva al Impuesto Sobre la Renta en personas morales del régimen general, 2013, p. 36)

La lógica es muy simple, a los accionistas hay que presentarles buenas cuentas, so pena de que el valor de las acciones caiga, mientras que al fisco hay que reportarle lo menos posible, para pagar menos impuestos. De esta manera, las grandes empresas nunca pagan la tasa más del 30% del ISR (carga fiscal efectiva).

En opinión de expertos de la CEPAL, los gobiernos de América Latina, a lo largo del tiempo han venido haciendo uso de los incentivos tributarios a las empresas con gran alegría, con base a argumentos muy diversos, con objeto de favorecer la inversión y el desarrollo económico de sus países. (Pecho, Miguel y Peragón, Luis, Estimación de la Carga Tributaria Efectiva Sobre la Inversión en América Latina, CIAT, 2013, p. 13).

Esta fragilidad del ISR no es exclusiva de nuestro país, por lo que alrededor del mundo sean han ido adoptando diversas medidas para establecer una contribución mínima razonable de ISR por estas empresas.

El caso de España es muy interesante, pues recientemente adoptaron un acuerdo político para los presupuestos generales de 2019, donde se acordó la creación del tipo mínimo del 15% en el ISR de las personas morales que cotizan en la Bolsa de Valores local. Adicionalmente, para las entidades de crédito y explotación de hidrocarburos el tipo de gravamen sería del 18%.

El objetivo es que la tributación efectiva no se vea afectada por el uso excesivo de deducciones y exenciones que reducen la tasa a pagar del impuesto.

De acuerdo con ello, es necesario adoptar medidas similares en nuestro país, con el objetivo de asegurar que quienes obtienen mayor riqueza contribuyan más, tal y como lo ordena la Constitución.

sábado 13 de abril de 2019

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